{"id":20946,"date":"2024-03-04T08:43:57","date_gmt":"2024-03-04T11:43:57","guid":{"rendered":"https:\/\/www.agroeducacion.com\/website\/?p=20946"},"modified":"2024-03-04T08:49:43","modified_gmt":"2024-03-04T11:49:43","slug":"cuidado-los-productores-pueden-perder-mucho-capital-de-trabajo-en-manos-del-estado-con-una-gestion-tributaria-inadecuada","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.agroeducacion.com\/website\/cuidado-los-productores-pueden-perder-mucho-capital-de-trabajo-en-manos-del-estado-con-una-gestion-tributaria-inadecuada\/","title":{"rendered":"\u00a1Cuidado! Los productores pueden perder mucho capital de trabajo en manos del Estado con una gesti\u00f3n tributaria inadecuada"},"content":{"rendered":"\n
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Por Mariano Echegaray Ferrer | Director Tributario de AgroEducaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n

En muchos casos los empresarios agropecuarios no tienen claro que el Estado es su principal deudor: basta con verificar en sus declaraciones juradas los montos de los saldos a favor en el Impuesto al Valor Agregado (IVA).<\/p>\n\n\n\n

Cada vez que se presenta un quebranto \u2013como el ocurrido por ejemplo en el desastre clim\u00e1tico del ciclo 2022\/23\u2013 los cr\u00e9ditos fiscales de IVA t\u00e9cnicos de las empresas se incrementan y eso requiere instrumentar acciones espec\u00edficas para evitar que los mismos se transformen en costos financieros y econ\u00f3micos.<\/p>\n\n\n\n

Los saldos t\u00e9cnicos surgen por la diferencia entre el IVA que se paga por la compra de insumos, servicios o inversiones necesarias para la producci\u00f3n y el que se cobra al momento de vender los granos. <\/p>\n\n\n\n

El empresario paga 24% de cuando contrata un seguro agr\u00edcola y 21% cuando adquiere fitosanitarios, semillas y silobolsas, adem\u00e1s de cuando contrata servicios de acondicionamiento de granos, fletes, asesoramiento e intereses de deuda, entre otros. Solamente la compra de fertilizantes y las labores agr\u00edcolas est\u00e1n equiparadas con un IVA del 10,5%, que es el que se aplica en la comercializaci\u00f3n de granos. <\/p>\n\n\n\n

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Esta diferencia de al\u00edcuotas afecta el principio de \u201cneutralidad\u201d que deber\u00eda regir en todo impuesto; lejos de eso, el dise\u00f1o actual del IVA suele generar una acumulaci\u00f3n de cr\u00e9ditos fiscales que se mantienen en el tiempo y en muchas situaciones se convierten en incobrables. El drama es que ese costo no siempre es advertido por los productores, quienes, si bien sienten que \u201cles falta plata en el bolsillo\u201d, no logran identificar el origen del inconveniente.<\/p>\n\n\n\n

El problema de los saldos t\u00e9cnicos de IVA, adem\u00e1s de potenciarse en escenarios de aceleraci\u00f3n inflacionaria, es que son regresivos porque perjudican a quienes realizan una mayor inversi\u00f3n tecnol\u00f3gica, a los que se encuentran en zonas m\u00e1s alejadas de los puertos y a quienes resultaron m\u00e1s afectados por desastres clim\u00e1ticos<\/p>\n\n\n\n

Los saldos t\u00e9cnicos de IVA s\u00f3lo pueden ser recuperados a trav\u00e9s de mayores ventas, disminuci\u00f3n de compras o bien por medio de la instrumentaci\u00f3n de medidas paliativas que impliquen un cambio de al\u00edcuotas tantos de las compras como de las ventas.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo: propiciar, en la nueva campa\u00f1a agr\u00edcola, la b\u00fasqueda de socios que aporten agroinsumos al esquema de negocios o bien solicitar que el servicio de fletes se cobre en la liquidaci\u00f3n de la venta de granos. Existen diferentes alternativas por evaluar en cada caso en particular.<\/p>\n\n\n

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Si al problema de base le sumamos el hecho de que vamos a tener, por las operaciones comerciales por realizar, retenciones y percepciones de IVA \u2013que no son otra cosa que instrumentos que posee el Estado para adelantar el cobro de IVA\u2013, entonces el inconveniente se agiganta para tornarse m\u00e1s perjudicial.<\/p>\n\n\n\n

En definitiva: las empresas agropecuarias no solamente tienen en muchos casos saldos inmovilizados de IVA, sino que tambi\u00e9n deben anticipar el pago del impuesto para generar un nuevo cr\u00e9dito, conocido como \u201csaldo de libre disponibilidad\u201d.<\/p>\n\n\n\n

En el caso de las retenciones, se generan menores ingresos por las ventas de la producci\u00f3n agropecuaria, mientras que por las percepciones se incrementa el pago por las compras realizadas. Tales anticipos generan un saldo a favor que puede utilizarse para compensar otros impuestos nacionales que adeude el contribuyente o bien solicitar su devoluci\u00f3n, como es el caso de los reintegros a los productores agropecuarios.<\/p>\n\n\n\n

De todas maneras, en un contexto de alt\u00edsima inflaci\u00f3n podemos llegar a encontrarnos con cr\u00e9ditos fiscales muy licuados<\/em> que no permitan compensar impuestos en una proporci\u00f3n equivalente al capital retenido originalmente por el fisco.<\/p>\n\n\n\n

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Curso: El IVA en la Actividad Agropecuaria<\/strong><\/p>\n\n\n\n

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R\u00e9gimen de IVA Anual Agropecuario<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Resulta muy importante conocer que los empresarios con operaciones que correspondan exclusivamente a la actividad agropecuaria pueden optar por practicar la liquidaci\u00f3n del IVA en forma mensual y el pago del impuesto por ejercicio comercial. <\/p>\n\n\n\n

Vale destacar que el fisco entiende por \u201cactividades exclusivamente agropecuarias\u201d las vinculadas a la explotaci\u00f3n agr\u00edcola, ganadera, animales de granja, fruticultura, horticultura, avicultura y apicultura. Es decir: aquellos productores que complementen su actividad con la prestaci\u00f3n de servicios o arrendamientos no pueden ejercer dicha opci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n

Destacamos que la posibilidad del pago de IVA anual permite a los productores agropecuarios diferir el pago de los saldos de IVA que se pudieran generar sin costos financieros asociados, lo que implica una peque\u00f1a revancha <\/em>financiera ante un Estado voraz<\/em>. <\/p>\n\n\n\n

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La b\u00fasqueda de la generaci\u00f3n de valor agregado debe realizarse siempre con una mirada integral que abarque el \u00e1mbito productivo, comercial y financiero, pero tambi\u00e9n el impositivo, especialmente en un pa\u00eds con un dise\u00f1o tributario que, lejos de facilitarle las cosas a los productores, se las complica por dem\u00e1s.<\/p>\n\n\n\n

Analizar distintas alternativas orientadas a recuperar el capital de trabajo inmovilizado en las declaraciones juradas, aprovechar al m\u00e1ximo el uso de los cr\u00e9ditos fiscales, propiciar velocidad en el cobro de reintegros y anticiparse a los efectos distorsivos de los impuestos son algunas de las herramientas que cualquier empresa puede comenzar a utilizar para potenciar el valor agregado en el resto de los \u00e1mbitos de acci\u00f3n del negocio agropecuario.<\/p>\n\n\n\n

Por Mariano Echegaray Ferrer | Director Tributario de AgroEducaci\u00f3n<\/strong><\/strong><\/p>\n\n\n\n

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